□苏洪杰
为规范税收执法行为,切实维护纳税人、扣缴义务人合法权益,提升税务机关征管服务质效,滨州市地税局高新区分局把税收执法“零”差错作为提升执法质效、防范执法风险的目标,结合日常征管基础,主动作为,大胆创新,以征收管理服务为主线,在执法流程上求规范,在关键节点上防风险,在执法模式上勇于探索,推行“执法留痕、过程留印”的执法全过程记录管理模式,构建起了税收执法风险防控机制,强化了税收执法监督,减少了行政执法争议。
理顺执法事项,规范执法程序。将各项执法流程事项进行全过程记录,根据执法行为的种类、性质、流程等事项,规范执法文书制作,结合“金三”系统流程推送,在留存纸质文书资料基础上,探索推行执法文书电子化的“双档案管理”办法,明确了执法案卷标准,确保执法文书完整准确。对各项核查核实执法事项进行分类梳理,制定与之相对应的工作标准,为全过程执法记录奠定制度依据。同时,结合不同执法事项,根据不同的风险应对等级,分别采用税务文书、征管信息系统、税收执法记录仪等记录方式有针对性地进行全程实时记录留痕。充分依托“金三”征管系统,对预警信息、执法程序、文书打印等,通过“金三”流程进行过程电子记录,税收执法事项全部通过系统流程节点留印,确保税收执法事项依法推行,实现从“人管人”“制度管人”到“系统流程”管理、用“程序”规范的转变。严格规范现场检查、调查取证、证据保全、听证、税收保全、强制执行等容易引发争议的行政执法过程,进行实时音像记录,为提高执法水平,监督执法行为提供了重要保障。
研发管理软件,提升征管质效。分局在梳理规范执法流程的基础上,自行开发执法过程全纪录管理平台,以《执法规范》涵盖的执法环节为主线,以11个执法类别为依托,重点对纳税申报、税款征收、税收优惠、税务处罚等4个方面进行具体规范。系统分为纳税人管理、纳税申报执法规范、税款征收执法规范、税收优惠管理、视频记录管理等5个模块,与“金三”返还库数据同步对接,实现催报清册、催缴清册实时生成,税收保全、强制执行措施等各类税务事项文书即时传递并保存。同时,依托集录音、录像、拍照和定位于一体的执法记录仪,要求在执法过程中一线征管人员必须佩戴,执法结束后及时回传系统。今后,系统将会在政策依据、执法标准、风险提示等三方面进行补充完善,提升系统运用效率和价值。
加强后续管理,健全工作机制。结合分局开展的规范化档案资料管理工作,持续完善执法音像信息存档管理,自行开发档案管理系统软件,将执法档案分为确定类、入户类、约谈类、场景类等四大类模块以及税收保全、强制执行措施、留置送达文书等10小类模块,并对使用部门、执法记录仪、执法人员等编号设置,进行分类存储,通过电子目录迅速检索定位,方便查看和调阅,真正实现档案资料的信息化管理,强化了信息的共享和增值利用。通过执法全过程记录工作实施,建立健全执法全过程记录信息收集、保存、管理、使用等工作机制,对资料的归集、保管和删除等进行了权限限定,确保了系统存储的保密性。同时,加强数据统计分析,充分发挥全过程记录信息在档案管理、执法监督、征收服务和信用等级评定等工作中的作用,使执法全过程记录机制服务服从于税收征管的需要,为规范化税收征管保驾护航。
通过开展税收执法全过程记录工作,有力促进了税收整体工作的快速发展,构建起了税收执法风险防控机制,有效防范了执法风险,提升了税收征管和执法质效,强化了纳税人的法制意识,使税务干部的税收执法行为更加规范严谨,切实做到公平执法、公正执法。
增强了管控效能。通过开展风险防控,积极与各职能部门联系,建立信息共享机制,加强对第三方信息的采集和利用工作,依托对第三方信息的综合比对分析,查找与税源管理相关的导向性涉税风险防控疑点,不断提升风险管理质效,促进税源管理工作的信息化、专业化水平,全面掌握税源变动,挖掘税收新的增长点。
提高了防控水平。加大对分局系统内税收征管工作的考核和监督力度,对税收风险管理程序、税收风险应对质量及税收风险等各项中重点指标进行全程监控,稳步实现税收执法监督和征管质量考核的标准化、程序化,切实提高税收风险识别准确率,有效提升了税收风险防控能力。
提升了队伍素质。采用请进来、走出去相结合的方式,先后到先进地市的单位学习先进经验,聘请第三方系统开发及律师顾问来辖区开展业务培训,针对执法过程中遇到的问题如何规范处置进行了明确,形成应急状况处置预案,使分局系统内干部职工的风险防控能力得到全面提升,有效防范了执法风险。
转变了征管模式。坚持“依法行政、诚信服务、科学效能、监督制约”的原则,进一步明晰征纳双方的权利和义务,理顺税收业务流程,强化刚性执法,加大事前事中事后监督管理力度。通过识别税收风险级别、全程记录执法,采取科学规范的管理措施,减少了纳税人违法风险,降低了税务人员执法风险,节约了办税成本,促进了征纳和谐。
为规范税收执法行为,切实维护纳税人、扣缴义务人合法权益,提升税务机关征管服务质效,滨州市地税局高新区分局把税收执法“零”差错作为提升执法质效、防范执法风险的目标,结合日常征管基础,主动作为,大胆创新,以征收管理服务为主线,在执法流程上求规范,在关键节点上防风险,在执法模式上勇于探索,推行“执法留痕、过程留印”的执法全过程记录管理模式,构建起了税收执法风险防控机制,强化了税收执法监督,减少了行政执法争议。
理顺执法事项,规范执法程序。将各项执法流程事项进行全过程记录,根据执法行为的种类、性质、流程等事项,规范执法文书制作,结合“金三”系统流程推送,在留存纸质文书资料基础上,探索推行执法文书电子化的“双档案管理”办法,明确了执法案卷标准,确保执法文书完整准确。对各项核查核实执法事项进行分类梳理,制定与之相对应的工作标准,为全过程执法记录奠定制度依据。同时,结合不同执法事项,根据不同的风险应对等级,分别采用税务文书、征管信息系统、税收执法记录仪等记录方式有针对性地进行全程实时记录留痕。充分依托“金三”征管系统,对预警信息、执法程序、文书打印等,通过“金三”流程进行过程电子记录,税收执法事项全部通过系统流程节点留印,确保税收执法事项依法推行,实现从“人管人”“制度管人”到“系统流程”管理、用“程序”规范的转变。严格规范现场检查、调查取证、证据保全、听证、税收保全、强制执行等容易引发争议的行政执法过程,进行实时音像记录,为提高执法水平,监督执法行为提供了重要保障。
研发管理软件,提升征管质效。分局在梳理规范执法流程的基础上,自行开发执法过程全纪录管理平台,以《执法规范》涵盖的执法环节为主线,以11个执法类别为依托,重点对纳税申报、税款征收、税收优惠、税务处罚等4个方面进行具体规范。系统分为纳税人管理、纳税申报执法规范、税款征收执法规范、税收优惠管理、视频记录管理等5个模块,与“金三”返还库数据同步对接,实现催报清册、催缴清册实时生成,税收保全、强制执行措施等各类税务事项文书即时传递并保存。同时,依托集录音、录像、拍照和定位于一体的执法记录仪,要求在执法过程中一线征管人员必须佩戴,执法结束后及时回传系统。今后,系统将会在政策依据、执法标准、风险提示等三方面进行补充完善,提升系统运用效率和价值。
加强后续管理,健全工作机制。结合分局开展的规范化档案资料管理工作,持续完善执法音像信息存档管理,自行开发档案管理系统软件,将执法档案分为确定类、入户类、约谈类、场景类等四大类模块以及税收保全、强制执行措施、留置送达文书等10小类模块,并对使用部门、执法记录仪、执法人员等编号设置,进行分类存储,通过电子目录迅速检索定位,方便查看和调阅,真正实现档案资料的信息化管理,强化了信息的共享和增值利用。通过执法全过程记录工作实施,建立健全执法全过程记录信息收集、保存、管理、使用等工作机制,对资料的归集、保管和删除等进行了权限限定,确保了系统存储的保密性。同时,加强数据统计分析,充分发挥全过程记录信息在档案管理、执法监督、征收服务和信用等级评定等工作中的作用,使执法全过程记录机制服务服从于税收征管的需要,为规范化税收征管保驾护航。
通过开展税收执法全过程记录工作,有力促进了税收整体工作的快速发展,构建起了税收执法风险防控机制,有效防范了执法风险,提升了税收征管和执法质效,强化了纳税人的法制意识,使税务干部的税收执法行为更加规范严谨,切实做到公平执法、公正执法。
增强了管控效能。通过开展风险防控,积极与各职能部门联系,建立信息共享机制,加强对第三方信息的采集和利用工作,依托对第三方信息的综合比对分析,查找与税源管理相关的导向性涉税风险防控疑点,不断提升风险管理质效,促进税源管理工作的信息化、专业化水平,全面掌握税源变动,挖掘税收新的增长点。
提高了防控水平。加大对分局系统内税收征管工作的考核和监督力度,对税收风险管理程序、税收风险应对质量及税收风险等各项中重点指标进行全程监控,稳步实现税收执法监督和征管质量考核的标准化、程序化,切实提高税收风险识别准确率,有效提升了税收风险防控能力。
提升了队伍素质。采用请进来、走出去相结合的方式,先后到先进地市的单位学习先进经验,聘请第三方系统开发及律师顾问来辖区开展业务培训,针对执法过程中遇到的问题如何规范处置进行了明确,形成应急状况处置预案,使分局系统内干部职工的风险防控能力得到全面提升,有效防范了执法风险。
转变了征管模式。坚持“依法行政、诚信服务、科学效能、监督制约”的原则,进一步明晰征纳双方的权利和义务,理顺税收业务流程,强化刚性执法,加大事前事中事后监督管理力度。通过识别税收风险级别、全程记录执法,采取科学规范的管理措施,减少了纳税人违法风险,降低了税务人员执法风险,节约了办税成本,促进了征纳和谐。